С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (https://clck.ru/3F2HdA). Индивидуальные предприниматели и юридические лица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 миллионов рублей будут платить налог на добавленную стоимость (НДС).
⁉️Какая ситуация с НДС на УСН в 2024 году?
По общему правилу бизнес на УСН освобождён от НДС. Но есть исключения: ИП и юридические лица платят НДС, когда:
🔸ввозят товары в Российскую Федерацию из-за рубежа;
🔸выставляют счёт-фактуру с НДС покупателю на общей системе налогообложения (ОСН);
🔸являются налоговыми агентами по НДС;
🔸заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.
⁉️Что меняется с 2025 года?
От НДС будут освобождены только ИП и юридические лица с годовым доходом не более 60 миллионов рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов и платить НДС:
🔹платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
🔹платить налог на УСН + НДС по пониженным ставкам 5% или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС.
🔹Ставка НДС 5% будет действовать при годовом доходе 60 – 250 миллионов рублей, ставка НДС 7% — при доходе от 250 до 450 миллионов рублей.
‼️Ставки налога независимо от суммы дохода:
❗️При объекте налогообложения «Доходы» - 6%;
❗️При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» - 15%.
‼️Ставки НДС в кассовых чеках:
❗️С 2025 года бизнес, применяющий специальную ставку, должен указывать ставку 5% или 7% и сумму НДС в кассовых чеках. Временно выдавать чеки «без НДС» можно будет только до обновления прошивки ККТ.
📝Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила.
💯 Для многих предпринимателей переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее — из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.
